财税贴士：货到票未到，会计如何做账务处理？
企业在日常的生产经营过程中，存货占有相当大的比重。如何可靠计量存货的成本、如何做好库存管理自然成为重中之重。
那么，对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现的发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。
实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。
下面，小编就跟大家聊聊存货暂估入库的相关问题。
暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
1、暂估入库
【案例】
某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
【解析】
借：原材料——A 1 000
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1 000
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借：原材料——A -1 000
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1 000
②收到发票,做入库处理
借：原材料——A 1 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 170
贷：应付账款——XX供应商 1 170
来源：苏州高新区国税
答：账务上可以按照10年计提折旧，残值率是5%或者10%
第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，税务上固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
答：服务业：是看年应税销售额，滚动的一年是否超500万，年应税销售额是指含年度增值税的收入总额，是滚动一年的，不是自然年，若超过500万，则主管税局会发出通知，让企业升级为一般纳税人的。
我这个月发票已经认证抵扣，现在要重新开，我要把抵扣联和发票联发票还给对方吗？
答：购买方已经抵扣的，则发票栏和抵扣联无需还给开票方的。 购买方已经抵扣的，需要在开票系统填开上传红字信息表，然后由开票方开具红字发票。
收临时停车,一般纳税人公司给业主的是定额发票，公司报税时填表是填在未开票收入里，还是填在开票收入里？
答：填写在开具其他发票栏。
答：既然是生产型企业，外购的货物出口，则是可以免税但不得抵退的，所以进项需要转出的，然后填写在进项转出栏14栏。
@财猫云
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