苏州公司注册必知:为出租房承担的税款,原来还能这么扣!
苏州公司注册必知:为出租房承担的税款,原来还能这么扣!
承租方为出租方承担税款,属于不得税前扣除项目合计,不得进行税前扣除。那有会计问了,这部分我确实支出了,我想扣除该怎么办?在正式讲解之前呢,先简单给大家介绍下企业所得税税前扣除四类项目:
1、不得税前扣除项目: (一)资本性支出; (二)无形资产受让、开发支出; (三)违法经营的罚款和被没收财物的损失; (四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款; (五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分; (六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠,以及非公益、救济性的捐赠; (七)各种赞助支出; (八)与取得收入无关的其他各项支出。 2、限额扣除项目: (一)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2.5%。 (二)业务招待费:将企业发生的与生产经营有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,且扣除总额全年最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5% 。 (三)广告和业务宣传费。不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除实扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 ... ...等等 3、全额扣除项目: 合理的差旅费、会务费、交通费支出等等 4、加计扣除项目: 技术研发费、符合条件的残疾人职工工资等等
出租方:
企业:增值税、城建税及附加、印花税、房产税、土地使用税、企业所得税
个人:增值税、房产税、个税
承租方:
印花税
范冰冰公司有一房屋出租给李晨公司用于生产经营,取得净租金100万,其他事项都不管。
答:假设由李晨公司负担租金房产税12%,增值税5%的税费。李晨和范冰冰一起去税局代开了一张发票及印有范冰冰公司的缴款单,而李晨公司为范冰冰公司承担税款是不得税前扣除的。
小技巧:签合同时将应纳的各种税费倒算为租金,再加上出租方要求的税后净租金作为双方签订租赁合同的租金。 本题计算: 租金房产税12%,增值税5% 100/(1-12%-5%)=120.48万元
这个问题你应该有自己的思路了吧!但是遇到其他类型的风险或者困惑,你知道如何处理么?快来听听彭老师是怎么做的!
编辑:许志杰
来源:彭雪梅老师微课